中美签署审计监管合作协议 你需要知道的几件事

中美两国宣布签署审计监管合作协议，该协议将允许美国监管机构检查中国大陆和香港的审计机构，包括上市公司的审计底稿。但在如何检查的程序表述上，两边措辞有所不同。

中美两国26日宣布签署审计监管合作协议，该协议将允许美国监管机构对中国大陆和香港的审计机构进行检查和调查，包括检查上市公司的审计底稿。

在两国贸易争端的背景下，此次达成协议是监管机构双边合作的重要一步。

有分析称，若该协议能落实具体执行，将有效减缓中企在美国证交所的“下市潮”。迄今约有160家中企，包括阿里巴巴、百度、京东等大公司都被列入未达到美国审计标准，落入即将在美市摘牌的预定名单。

不过，在有关如何检查的程序表述上，两边措辞有所不同，未来或继续政治博弈。

双方达成了什么共识

达成协议意味着，中国将允许美国会计监管机构前往中国，检查在纽约上市中企的审计底稿。

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）表示，预计美国检查人员将于9月中旬抵达中国。官员们警告称，他们必须迅速行动，在今年年底前完成对中国是否遵守美国法律的评估。

美国监管机构长期以来要求获得在美上市中国公司的审计底稿，但中国当局以安全问题为由，不愿让海外监管机构检查国内的会计师事务所。

审计底稿为何重要

简单地说，审计底稿是在财务报表审计期间的总汇文件。

这些文件提供了证据，证明审计员获得了足够信息来支持他对相关财务报表的意见。审计底稿也为审计工作得到适当计划和监督提供了证据。

中国多项法律法规明确，审计底稿等档案应当存放在境内。理由是涉及到国家机密、信息安全和国家主权。

随着美中关系恶化，中国加强了对审计底稿的管控。美国监管部门也受到压力，要求中国企业达到最新的审计要求。

根据华尔街日报（WSJ）披露，最近几周中国监管机构告诉一些中企，只要“遵守国内有关数据安全和资讯保护的规定，政府将支持他们在美上市。”

该报导还引述知情人士称，中国监管机构也表明，将允许美国会计监管机构“不受限制地”访问中企在香港的审计底稿。