美审计机构强调追溯力 中企退市无助逃避检查

美国最高审计监督机构周一（8月1日）表态，为在美国证券交易所上市的近200家中国公司寻求“主动退市、逃避检查”的变通方法泼了冷水。

据彭博新闻社（Bloomberg）报导，美国上市公司会计监督委员会（Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB）主席埃里卡·威廉姆斯（Erica Williams）周一表示，一家公司主动离开纽约证券交易所或纳斯达克的决定，可能无法阻止上市公司会计监督委员会审查其审计文件的要求。

她在彭博社华盛顿办公室接受采访时说：“我们需要有完全的权限。没有漏洞，没有例外。”

中国大陆和香港是世界上唯一不允许美国上市公司会计监督委员会检查其公司的两个司法管辖区。中共的官员声称，这涉及到了国家安全和保密的问题。美国国会规定，将在2024年剔除所有不遵守相关审计规定的上市公司和企业。时间已经离最后期限越来越近。

在美国和中共官员试图就审计问题达成协议的过程中，人们一直在猜测，有一个解决方案，即如果被中共政府视为“审计敏感”的公司主动退出美国市场，或将能够避免被美方审计。然而，威廉姆斯周一就此表态说，美国上市公司会计监督委员会的检查权，是有追溯力的。这意味着，即使在这些公司离开美国股市后，美国监督机构仍然可以要求他们提供审计文件。

威廉姆斯说：“一家公司或发行人是否决定在今年退市，这对我来说真的不重要。因为我需要知道的是，它是否在去年从事了欺诈行为。”他没有具体提到任何公司。

美国和中共已经就这一法律规定争执了20年。该法规旨在保护市场投资者，免受会计欺诈和其它财务渎职行为的影响。2024年的最后期限，源于2020年制定的一项名为《追究外国公司责任法》（Holding Foreign Companies Accountable Act）的法案。该法律同时受到了民主党和共和党的支持。

威廉姆斯周一还拒绝透露，上市公司会计监督委员会检查人员的调查会追溯多远的期限，并指出，这项2020年出台的法律没有对其权力规定时间限制。她说，在与中方达成协议时，“（追责）期限也是我们愿意讨论的内容。”

阿里巴巴集团控股有限公司（Alibaba Group Holding Ltd.）上周表示，它正寻求在香港进行主要上市，加入了哔哩哔哩（Bilibili Inc.）和再鼎医药（Zai Lab Ltd.）的行列，这两家公司在早些时候就已采取了这一举措。这一转变可能有助于阿里巴巴公司吸引更多的中国投资者，同时为其它在美国上市的中国公司提供一个模板，即如果华盛顿和北京不能解决审计纠纷，这些公司将面临被从美国市场踢出的局面。