国税局：老人不合规从退休计划中提款将受罚

美国国税局（IRS）发布通知，提醒73岁及以上的退休人员，必须在12月31日截止日期之前从退休账户中提取规定的金额，否则可能面临高额罚款。

国税局在12月10日的通知中表示，必须每年从传统个人退休账户（IRA）、401(k)计划和其它退休计划中提取最低分配额（RMDs）。如果未能按要求提取，账户持有人将被对未提取金额缴纳25%的消费税罚款，但如果在两年内纠正，罚款将降至10%。

如果账户持有人能够证明错误是“合理的”并且正在纠正，罚款可能会完全免除。为了申请这种豁免，账户持有人必须填写表格5329，并附上一封解释信。

国税局提醒说，虽然IRA受托人或计划管理员可以计算最低分配额（RMD），但最终责任在于账户持有人，账户持有人负责确保提取的金额正确无误。

《安全2.0法案》引入的变更将最低分配额的起始年龄从72岁提高到73岁，为退休人员提供更多时间将资金留在账户中。根据更新后的规定，从2033年开始，个人在年满75岁之前无需进行强制提款。

在12月10日的通知中，美国国税局强调了《安全法案2.0》带来的其它更新。其中包括从2024年开始，取消雇主赞助计划（如401(k)和403(b)）中罗斯Roth账户的最低分配要求。这一变化使这些账户与罗斯个人退休账户保持一致，后者长期以来一直免于终身最低分配额。

国税局指出，更新后的最低分配额规则仍适用于传统IRA和基于IRA的计划。一旦个人达到规定年龄，即使仍在就业，也需要每年提款。

雇主赞助的计划也受最低分配额规则的约束，但除非参与者拥有赞助企业的5%以上股份，否则提款可以推迟到退休后。虽然罗斯个人退休账户(Roth IRA)所有者在有生之年无需提款，但受益人在账户所有者去世后必须遵守RMD规则。

国税局提醒继承退休账户的受益人要谨慎遵守最低分配额规则，因为这些规则会因账户持有者的死亡日期及受益人与去世者的关系而有所不同。更新的规则为大多数非配偶受益人引入了“10年规则”，要求账户在十年内完全提完款。但某些符合条件的指定受益人可例外，例如配偶、未成年子女以及残疾或长期患病的个人。