“德勤中国”违规 业内人士指恐非个案

美国证券交易委员会（SEC）于9月29日对德勤全球（Deloitte Touche Tohmatsu）旗下的德勤华永会计事务所（德勤中国）罚款2000万美元，因为德勤中国的部分审计工作“未能遵守美国的基本审计要求”。而业内人士表示，德勤中国的情况恐怕并非个别情况。

9月29日，美国SEC发布了关于德勤中国的“会计与审计执行公告”（Accounting and Auditing Enforcement）。SEC说，多年来，对于部分客户，德勤中国声称已经测试了这些客户的财务报表和内部控制，实际上是这些客户自己选择样本做测试，然后准备文件。

德勤中国同日在其官网发布了与美国SEC达成和解的声明。声明称，已同意与SEC“达成和解，包括支付和解金”，“以了解我们主动报告的某些审计程序存在缺陷的事项”。声明未提及和解金的金额，只说该事项涉及2018财年审计中“依据美国公共公司会计监督委员会（PCAOB）审计准则所执行的12个审计项目”。

虽然德勤中国在声明中称“重新执行了这些审计程序”，“未发现更正财务报表或审计报告的必要”，但SEC的新闻公告显示出德勤中国失职的严重性。

“德勤中国在对美国（证券）发行人的中国业务进行审计，以及对在美国交易所上市的中国公司进行审计时，远远没有达到专业审计的要求。”SEC主席根斯勒（Gary Gensler）说，“这些基本的、基础性的审计要求对维持资本市场的信任必不可少。发行人能够进入美国这世界上最大、最深、流动性最强的市场，是一种特权。美国市场的投资者应该得到保护，无论发行人是国外还是国内，公司的财务数据应该是可信的。”

根斯勒还表示，此事件凸显了美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）检查中国审计公司的必要性。

有多年从业经验的香港金融分析师蒋天明（Katherine Jiang）9月30日对大纪元说：“不仅是德勤中国存在这种情况。SEC如果放手查的话，很有可能会发现四大会计事务所会一个也少不了，其它在中国有相关业务的国际金融公司也一样。”

“传统的中国讲仁、义、礼、智、信，但在中共治下，无论是中共国企，还是大型的、背后有中共资本的民营企业，一定程度都会胁迫金融审计机构。”

蒋天明认为，外国金融机构在中国的审计人员“非常不容易”，因为“既要让客户满意，又得想办法‘符合’各级监管的要求”。