用保险规划财产 律师：避免亲人争遗产反目

但是要特别注意，如果要保人与被保险人为不同人，约定以儿女为保险受益人的情况，或者原本要保人是自己，中途将要保人变更为儿女，且约定儿女为保险受益人的情况下，则符合遗产与赠与税法中规定的赠与行为，该笔保险金就要申报列入赠与总额，如果当年度的赠与总额超过两百四十四万元，仍然要课征赠与税。

还记得当时上课最颠覆我以往的观念的是，我们一般会以为拿到钱的人应该缴税，所以《赠与税》应该由受赠人缴纳，但刚好相反的是，依《遗产及赠与税法》第七条，《赠与税》的纳税义务人其实是赠与人，只有在赠与人行踪不明或应该缴纳的赠与税款超过缴纳期限未缴，而且没有可供执行的财产，或是赠与人死亡时《赠与税》还没有核课时，才会以受赠人为纳税义务人。

听朋友说，依依从小父母就不在了，由奶奶扶养长大。她的父母结婚得早，很年轻就有了依依，经济状况都不稳定，常常为钱吵架。有一天吵得很厉害，依依的母亲气到离家出走就再也没回来了。

而依依的父亲为了维持家计，说要到别的县市工作，后来很少回家，年幼的依依和奶奶住在一起，没有父母的疼爱，常常失落的一个人坐在家门口，等著有一天爸妈会回来找她。

依依的叔叔、伯伯、姑姑们都很心疼依依，也会轮流照顾她，有时候奶奶的身体状况不好，他们会接依依去家里住。她的小叔叔没有结婚也没孩子，对她更是百般照顾，常常送礼物给她，也偶尔会带她出去玩。虽然没有父母在身旁，依依从小还是在充满关爱的环境长大。

后来，依依的父亲在异乡过世了，她父亲一直穷困潦倒，虽然偶尔会寄点小钱回来给奶奶，但多数时候都音讯全无。或许是自觉拖累家人，也没有颜面回家。依依一直到父亲过世之前，见到父亲的次数寥寥可数。

而最照顾依依的小叔叔一直很想代替她父母留给她一点什么，但小叔叔自己经济状况也普通，于是想到可以用保险的方式，将自己的保险受益人填上依依的名字，希望让依依有个嫁妆，拥有娘家的依靠。

就在依依刚出社会准备开启新的未来时，传来了坏消息。小叔健检时发现了恶性肝肿瘤，而且长了不只一颗，癌细胞扩散了，病情来得又急又猛。

临终的那段日子，依依一直陪在小叔叔身旁，小叔叔在那时告诉依依，自己的生命有限，想跟依依商量改掉保险受益人。