实施大规模留抵退税 真金白银助企业纾困发展

今年以来，财政部、国家税务总局多次发文，明确中小微企业相关减税降费政策。今年对留抵税额提前实行大规模退税，明确“优先安排小微企业”，无疑是送给小微企业的一个“大礼包”。

当前我国经济运行面临新的下行压力，困难挑战增多，要全力落实中央经济工作会议精神和全国两会部署，统筹疫情防控和经济社会发展，强化周期性调节，把稳增长放在更加突出的位置，努力完成全年经济社会发展目标任务。为此，宏观政策要稳健有效，保持连续性，增强有效性。金融机构必须从大局出发，坚定支持实体经济发展。即日起推出系列报道，解读财税、金融等政策如何坚定有效支持实体经济，着力稳住宏观经济大盘。

减税降费是助企纾困的关键性举措。今年《政府工作报告》明确，实施新的组合式税费支持政策，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。

通过实施一系列政策，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元。增值税留抵退税力度显著加大，“真金白银”的举措将有力提振市场信心。

实施大规模留抵退税

1.5万亿元留抵退税资金直达企业，政策安排超预期，这是今年实施减税降费的最大亮点，让众多企业感到振奋。

2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度，不少企业从中受益。福建百宏聚纤科技实业有限公司是华南地区最大的聚酯纤维和聚酯薄膜生产企业，2021年享受增量留抵退税超2.5亿元。“这几年，从中央到地方对减税降费措施落实力度非常大，我们企业受益于政策，特别是留抵退税对先进制造业的支持，极大地增强了转型升级的信心和动力。”百宏公司品管部车间主任粟琼表示。

何为增值税留抵退税？增值税是我国第一大税种，实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

专家分析，留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

“留抵退税实际上就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，今年通过提前返还尚未抵扣的税款，直接为市场主体提供现金流约1.5万亿元，增加企业现金流，特别是释放了企业在设备购买时难以抵扣的资金，有助于增强企业扩大再生产的信心，同时也鼓励企业将更多资金投入技术研发等生产活动中。

《政府工作报告》明确，今年对留抵税额提前实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

“加大增值税留抵退税的改革力度，既能显著减轻企业负担，也有利于规范和优化税收制度，是今年减税降费的‘重拳’与关键一招。”国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬表示。