如何避免美国国税局罚款并争取减免

美国人有句笑话：“人的一生中无法避免缴税和死亡”，以此说明美国国税局（IRS）“追税”的能力。会计师刘心洁（Wendy Liu）解析有哪几种情况会被国税局罚款，及该如何避免和争取减免的方法。

不少报税者因延误报税而遭罚。刘心洁提醒，如果纳税人在报税截止日期后未能提交税表（个人报税截止日期为每年4月15日前后），国税局会收取“未报税罚金”（Failure-to-File Penalty），每逾期一个月，对未缴税款收取5%，最高为未缴税款的25%。假设报了税，但未按时缴纳税额，就会被收取“未缴税罚金”（Failure-to-Pay Penalty），通常基于未缴税款数额计算，且有额外利息，每月未支付税款，收取未支付税款的0.5%，最高可达25%。申报和付款罚款同时适用时，总额限制为5%～25%。

而预缴或预扣税金不足涵盖全年应缴税额，则可能会被收取“估税不足罚金”（Underpayment Penalty），若今年未缴纳至少90%欠税或去年未缴纳100%欠税，会面临此罚款，大多是自雇者或收入波动大人群会出现此问题。若支付税款支票大于或等于1,250美元，但账户钱不够被银行拒兑或退回，国税局也将收取25美元或支票金额2%的罚款，两者取较低者罚款。

刘心洁表示，若税表中虚报收入或索取不实抵扣、免税额，可能被课以惩罚性罚金，甚至刑事调查。如有海外收入、银行账户或资产却未向国税局报告，包括未提交FBAR（海外金融账户报告）或8938表格（资产申报表）的情况也会被罚款。

她也提醒，赠予超一定金额需纳税，每年4月15日是个人所得税申报截止日期和3520表格海外赠予申报截止时间，未及时正确申报3520表格，罚款从1万美元起步，最高可达赠予金额的35%，申报人不在美国境内或在境外军队服务可宽限至6月15日。

很多纳税人收到国税局罚款时一头雾水、惊慌失措，刘心洁表示避免收到国税局罚款的方法其实就是按时申报、诚实纳税，无法全额缴纳税金时，要先提交税表，以避免“未报税罚金”。她提醒自雇者、投资收入者或有未扣税收入者，按收入估算全年税额并按季度预缴，季度预缴日期为4月、6月、9月和次年1月15日。

应税收入都必须向国税局报告，包括薪水、奖金投资收益、租金收入、自雇收入等，若有海外收入或财产也需按要求报告。雇员最好定期检查W-4表单预扣状况，确保扣除税款适当。这能减少年底因预扣不足而需补缴税款的情况，从而避免相关罚款。

无法准备好税务文件可提交4868表格，申请延期六个月报税，但延期报税不等于延期缴税。最重要的是要有保留税务相关记录的习惯，以及正确计算税务的观念，小心核对税表上的资料，减少错误报告收入或计算错误的风险。若缴税困难，可主动联系国税局，了解分期计划等选择。

刘心洁提醒，国税局每个纳税年度都会根据通货膨胀率调整标准扣除额，2025年纳税的单身标准扣除额将提高为1.5万美元，夫妻为3万美元，2026年申报时适用。