中共拒美查审计底稿 中概股摘牌之路开启

美国证券交易委员会（SEC）3月10日将五家中国公司列入一份“临时退市清单”，因其拒绝让美国监管机构审查它们审计底稿。这五家公司是百济神州、百胜中国、再鼎医药、盛美半导体以及和黄医药。

据2020年通过的《外国公司问责法》，如果美国监管机构连续三年（即最早在2024年）无法审查上市公司审计底稿，该公司将被放入“确定退市名单”中；如该公司三年连续都在“确定退市名单”中，那在第三年后就会正式进入退市程序。公司在被放入“确定退市名单”后，需提交额外的披露，包括中共政府对公司的影响力以及执政党相关人员在公司任职情况等。

这五家公司首批上榜，是因它们率先提交年度报告。SEC将按照上市公司提交年度报告的先后依次（on a rolling basis）认定那些违反《外国公司问责法》的公司。在接下来的几个月中，各公司会陆续披露年报，预计还会有更多中概股被加入这份“临时退市清单”中。在加入临时清单15个工作日后，该公司就会进入正式清单。

SEC的主席耿斯勒（Gary Gensler）在2021年12月发布声明说，美国证券制度有个基本规则，它是根据2002年的《萨班斯‧奥克斯利法案》由国会提出的。“如果你想在美国发行公共证券，审计你的账簿的公司必须受到约束，接受美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的检查。”

耿斯勒指出，虽50多个外国司法管辖区允许PCAOB对该国家在美上市公司进行检查，但唯有两个国家／地区例外，那就是中国大陆和香港。

在中共监管机构多次拒绝PCAOB检查要求后，美国国会在2020年通过《外国公司问责法》。2021年12月，美国证券交易委员会通过修正案，确定实施该法律规则。上述五家便是首批被问责的公司。

所有在美上市的中国公司都可能最终出现在退市清单上，因中共的法律禁止它们向美国监管机构提供审计底稿。中共《证券法》规定，境外证券监督管理机构不得在中国境内直接进行调查取证等活动。未经中共国务院证券监督管理机构和国务院有关主管部门同意，任何单位和个人不得擅自向境外提供与证券业务活动有关的文件和资料。

那么，中共为何禁止美国监管机构审查中国公司的审计底稿呢？现居美国的经济学家黄峻（Davy Jun Huang）告诉大纪元，审计底稿当中藏着许多不为人知的秘密。

“支付宝交换系统是阿里巴巴独有的。那为什么只有他有呢？因为背后有一定的官商勾结，是（当局）通过一些政府关系批给他的。”黄峻是中国企业资本联盟（CECU）首席经济学家，也是亚洲房地产协会（ASEA）理事兼研究委员会常务理事。