【名家专栏】退休储蓄税务抵免高达两千美元

几天前，美国总统唐纳德·川普（特朗普，Donald Trump）在第二个任期的第一个国情咨文中重点提及了退休储蓄者供款抵免政策（Retirement Savings Contributions Credit，简称储蓄者抵免/Saver’s Credit），使人们注意到税法中一项比较而言鲜为人知的条款。这项政策鲜少登上新闻头条，但对于符合条...

根据2025年和2026年生效的规定，储蓄者抵免政策允许纳税人就每人最高2,000美元的合格退休缴款申请，相当于缴款额50%、20%或10%的税务抵免。对于联合申报的已婚夫妇，最多可将4,000美元的缴款计入税务抵免额计算，最高抵免额为2,000美元。

这是对应缴税款的等额抵扣。该抵扣不可退还，也不可结转至下一年。如果抵扣额超过当年的联邦所得税应缴金额，超出部分将被作废。

税务抵免利率（credit rate）取决于调整后总收入（adjusted gross income，简称AGI），而不是总收入（gross income，简称GI）。

乍一看，这些收入限制似乎表明这项税务抵免仅适用于低收入家庭。但实际上，使用调整后的总收​​入会使情况更加灵活。

调整后总收入（AGI）是指扣除某些允许扣除项后的总收入。一些退休金缴款会降低调整后总收入，因为这些缴款是税前缴纳的，或者是可以税前扣除的。

传统的401(k)、403(b)和457(b)退休金延期缴款可以降低应税工资。可抵扣的传统IRA（全称为Individual Retirement Account，个人退休账户）缴款可以直接降低收入。自雇人士的SEP-IRA和Solo 401(k)缴款也具有相同的效果。

由于这些缴款会降低调整后总收入（AGI），因此总收入较高的家庭仍然有资格申请。

假设一对已婚夫妇在2025年的总收入为107,500美元。如果夫妻双方都年满50岁或以上，则每人最多可将30,500美元存入传统的401(k)计划，包括补缴缴款。